Коммерческий директор
СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР, ФФОМС, ТФОМС (РСВ-2) ОБРАЗЕЦ РАСЧЕТА ЗА 2016 ГОД В MS EXCEL
Форма РСВ-2 представляется плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальными предпринимателями (ИП)).
Бланк
Расчета страховых взносов для ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС
(РСВ-2)
Утвержден Приказом
Минздравсоцразвития от 12.11.2009 № 895н
Скачать
образец формы расчета в MS Excel >>
Данный образец бланка расчета взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС программа БухСофт заполняет автоматически.
ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПО ВЗНОСАМ В ПФР и ФОМС ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, СРОКИ ПОДАЧИ РАСЧЕТА ПО страховым ВЗНОСАМ ПФР, ФФОМС И ТФОМС
Форма РСВ-2 представляется индивидуальными предпринимателями по месту учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) в следующие сроки:до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;
До дня подачи в регистрирующий орган
заявления о государственной регистрации прекращения
физическим лицом деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса
адвоката, прекращении полномочий нотариуса,
занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный
срок со дня принятия соответствующего решения
уполномоченным органом.
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА РСВ-2, ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЛЯ ИП
Пример заполнения РАСЧЕТА РСВ-2 за 2016 год для ИП можно подготовить в программе БухСофт: УСНО, ИП. В программе также подробно представлена инструкция по заполнению Расчета взносов ПФР, ФФОМС, ТФОМС.Программа БухСофт производит автоматическое заполнение новой формы бланка Расчета следующим правилам:
I. Общие требования к заполнению Расчета РСВ-2
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование в
Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым
взносам на обязательное медицинское страхование в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования плательщиками страховых
взносов, не производящими выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет)
представляется плательщиками, поименованными в
пункте 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24
июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах на
обязательное пенсионное страхование в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования» (далее -
Закон № 212-ФЗ) по месту учета в территориальных
органах Пенсионного фонда Российской Федерации
(далее - ПФР) в следующие сроки:
до 1 марта календарного года, следующего за истекшим
расчетным периодом;
до дня подачи в регистрирующий орган заявления о
государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса
адвоката, прекращении полномочий нотариуса,
занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный
срок со дня принятия соответствующего решения
уполномоченным органом.
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой,
черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на
принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в
электронной форме в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен
плательщиком страховых взносов в территориальный
орган ПФР лично или через его представителя,
направлен в виде почтового отправления с описью
вложения.
Расчет в электронной форме в установленном формате
может быть представлен лично или передан по
телекоммуникационным каналам связи с электронной
цифровой подписью.
При отправке Расчета по почте днем его представления
считается дата отправки почтового отправления с
описью вложения. При передаче Расчета по
телекоммуникационным каналам связи днем его
представления считается дата его отправки.
2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы
вписывается только один показатель. В случае
отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных
Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится
прочерк. Все значения денежных показателей
отражаются в полных рублях. Сумма менее 50 копеек
отбрасывается, сумма 50 копеек и более - округляется
до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть
представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не
заполняются, то в полях этих таблиц ставится
прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное
значение показателя, вписать правильное значение
показателя и поставить подпись плательщика или его
представителя под исправлением, с указанием даты
исправления. Все исправления заверяются печатью (при
наличии) и подписью индивидуального предпринимателя,
адвоката, нотариуса, занимающегося частной
практикой, физического лица, не признаваемого
индивидуальным предпринимателем, или их
представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью
корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная
нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".
3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет.
4. Титульный лист и Раздел 1 заполняются всеми
плательщиками. Таблица 2.1 Раздела 2 Расчета
заполняются всеми плательщиками, за исключением глав
крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ).
Таблица 2.2 Расчета заполняются плательщиками - КФХ.
Раздел 3 заполняется при наличии задолженности по
уплате страховых взносов в виде фиксированного
платежа, образовавшейся на 31.12.2009 года
включительно.
Достоверность и полнота сведений, указанных в
Расчете, подтверждаются плательщиками или их
представителями в соответствии с пунктом 3 Раздела
II настоящего Порядка.
5. Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).
6. В случае если Расчет заполнен с нарушением настоящего порядка или форматов представления данных Расчет территориальными органами ПФР не принимается.
II. Заполнение титульного листа Расчета
1.Титульный лист Расчета заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником ПФР»
2. При заполнении титульного листа Расчета плательщиком указываются:
Регистрационный номер в ПФР в соответствии с
записью в Уведомлении о регистрации в
территориальном органе ПФР;
- в зоне из трех ячеек, отведенной для заполнения
показателя «Номер корректировки», при представлении
исходной формы Расчета, указывается код «001».
При представлении в территориальный орган ПФР
Расчета, в котором отражены изменения в соответствии
со статьей 17 Закона №212-ФЗ (корректирующий Расчет
за соответствующий период), в реквизите титульного
листа "Номер корректировки" проставляется номер,
указывающий, какой по счету Расчет с учетом
внесенных изменений и дополнений представляется
плательщиком в территориальный орган ПФР (например:
001, 002-010- и т.д.);
- в ячейках для заполнения показателя «Календарный
год» проставляется календарный год, по итогам
которого представляется Расчет.
- в поле «Фамилия, имя, отчество физического лица»
заполняются фамилия, имя, отчество плательщика
полностью, без сокращений, в соответствии с
документом, удостоверяющим личность;
- регистрационный номер в территориальном фонде
обязательного медицинского страхования (далее -
ТФОМС) - в соответствии с записью в Свидетельстве о
регистрации страхователя;
- идентификационный номер плательщика (ИНН)
указывается в соответствии со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской
Федерации;
- основной регистрационный номер индивидуального
предпринимателя (ОГРНИП) указывается в соответствии
со Свидетельством о государственной регистрации
физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя;
- коды ОКАТО, ОКВЭД - на основании соответствующего
Уведомления органа государственной статистики;
- в ячейках, отведенных для заполнения показателя
«Год рождения», проставляется год рождения
плательщика;
- в ячейке «Количество членов крестьянского
(фермерского) хозяйства» указывается численность
членов КФХ в расчетном периоде, включая главу;
- в разделе «Адрес регистрации» указывается адрес
регистрации плательщика по месту жительства в
соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В случае, если адрес нахождения плательщика отличен
от адреса регистрации, указывается фактический адрес
проживания;
- СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого
счета)- на основании соответствующего страхового
свидетельства.
3. В разделе титульного листа «Достоверность и
полноту сведений, указанных в настоящем расчете,
подтверждаю» указывается:
- в случае подтверждения достоверности и полноты
сведений в Расчете плательщиком проставляется «1»; в
случае подтверждения достоверности и полноты
сведений представителем плательщика проставляется
«2»;
- при представлении Расчета плательщиком по строке
«фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя,
отчество плательщика полностью. Проставляется личная
подпись плательщика, заверяемая печатью (при
наличии), и дата подписания;
- при представлении Расчета представителем
плательщика - физическим лицом по строке «фамилия,
имя, отчество полностью» указываются фамилия, имя,
отчество представителя плательщика полностью.
Проставляется личная подпись представителя
плательщика, дата подписания, а также указывается
вид документа, подтверждающего полномочия
представителя плательщика;
- при представлении Расчета представителем
плательщика - юридическим лицом по строке «фамилия,
имя, отчество полностью» указываются полностью
фамилия, имя, отчество физического лица,
уполномоченного в соответствии с документом,
подтверждающим полномочия представителя плательщика
- юридического лица, удостоверять достоверность и
полноту сведений, указанных в Расчете.
По строке «наименование организации - представителя
плательщика страховых взносов» указывается
наименование юридического лица - представителя
плательщика. Проставляется подпись лица, сведения о
котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество
полностью», заверяемая печатью юридического лица -
представителя плательщика, и дата подписания;
- по строке «Документ, подтверждающий полномочия
представителя» указывается вид документа,
подтверждающего полномочия представителя
плательщика.
Подпись плательщика либо его представителя и дата
подписания Расчета проставляются также в конце
каждой страницы Расчета.
III. Заполнение Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам »
В Расчете плательщиком должна быть отражена
информация о начисленных и уплаченных суммах
страховых взносах на обязательное пенсионное и
медицинское страхование за расчетный период.
Начисление страховых взносов за расчетный период
производится плательщиком за расчетный период
независимо от факта осуществления деятельности и
получения дохода.
По строке 100 «Остаток задолженности на начало
расчетного периода» отражается сумма страховых
взносов из строки 150 Расчета за предыдущий
расчетный период (при заполнении Расчета за 2016 год
в данной строке указывается «0»).
Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала
расчетного периода» заполняется на основании
самостоятельного произведенного плательщиком расчета
исходя из стоимости страхового года, в соответствии
со ст. 13 Закона № 212-ФЗ.
В случае осуществления плательщиком
предпринимательской или иной профессиональной
деятельности в течение полного расчетного периода
расчет размера страховых взносов производится по
следующей формуле:
МРОТ х тариф х 12, где
МРОТ - минимальный размер оплаты труда,
установленный федеральным законом на начало
финансового года, за который уплачиваются страховые
взносы;
12 - количество месяцев в расчетном периоде;
тариф - тариф страховых взносов в соответствующий
внебюджетный фонд.
Размер тарифов, применяемых в 2016 году:
- 20%
- для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР,
из них, в соответствии со статьей 33 Федерального
закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации»:
20%
- на страховую часть трудовой
пенсии для лиц 1966 года рождения и старше;
14%
- на страховую часть трудовой
пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе;
6%
- на накопительную часть пенсии
для лиц 1967 года рождения и моложе;
- 1,1%
для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет Федерального фонда
обязательного медицинского страхования (далее -
ФФОМС) в соответствии с пунктом 1 статьи 57 Закона №
212-ФЗ;
- 2,0%
для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС в соответствии
с ч.1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ.
Размер тарифов, применяемых с 2011 года:
- 26%
- для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР;
- 2,1%
для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет ФФОМС;
- 3,0%
для расчета страховых
взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС.
В случае осуществления плательщиком
предпринимательской или иной профессиональной
деятельности в течение не полного расчетного периода
расчет размера страховых взносов производится в
следующем порядке.
Для определения периодов осуществления деятельности
плательщиков, датой начала и окончания деятельности
признаются соответственно:
- для индивидуальных предпринимателей - дата
государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя в
соответствии со Свидетельством о государственной
регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя и дата
государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в соответствии со Свидетельством о
государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката
и дата прекращения статуса адвоката в соответствии с
решением уполномоченного органа;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой -
дата наделения полномочиями нотариуса в соответствии
с приказом о назначении на должность и дата
прекращения полномочий нотариуса в соответствии с
решением уполномоченного органа.
Размер страховых взносов исчисляется по формуле:
МРОТ х тариф х М + МРОТ х тариф / Кн х Дн + МРОТ х
тариф / Ко х До,
где
М - количество полных месяцев осуществления
плательщиком предпринимательской или иной
профессиональной деятельности в течение расчетного
периода;
Кн - количество дней в календарном месяце начала
осуществления плательщиком предпринимательской или
иной профессиональной деятельности;
Дн - количество календарных дней осуществления
плательщиком предпринимательской или иной
профессиональной деятельности в течение календарного
месяца начала осуществления плательщиком
предпринимательской или иной профессиональной
деятельности;
Ко - количество дней в календарном месяце
прекращения осуществления плательщиком
предпринимательской или иной профессиональной
деятельности;
До - количество календарных дней осуществления
плательщиком предпринимательской или иной
профессиональной деятельности в течение календарного
месяца прекращения плательщиком осуществления
предпринимательской или иной профессиональной
деятельности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона № 212-ФЗ
день начала осуществления предпринимательской или
иной профессиональной деятельности, не учитывается
при расчете Дн, день прекращения осуществления
деятельности учитывается при расчете До.
В строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала
расчетного периода» отражаются суммы страховых
взносов, доначисленные органом ПФР.
В строке 130 «Всего к уплате» отражаются данные по
суммам страховых взносов, подлежащих уплате в
расчетном периоде.
Значение показателей строки 130 «Всего к уплате» по
всем графам определяется суммированием показателей
строк 100, 110 и 120.
В строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода»
отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с
начала расчетного периода нарастающим итогом, с
учетом положений ч.5 ст.18 Закона № 212-ФЗ.
Показатель строки 150 «Остаток задолженности на
конец расчетного периода» рассчитывается как
разность строк 130 и 140.
IV. Заполнение Раздела 2 «Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов»
2.1. «Периоды осуществления индивидуальной трудовой
деятельности».
Таблица 2.1 заполняется на основании документов,
подтверждающих право на осуществление либо
прекращение физическим лицом предпринимательской или
иной профессиональной деятельности, независимо от
фактического начала (окончания) такой деятельности.
Таблица не заполняется индивидуальными
предпринимателями - главами КФХ.
В таблице должно быть столько строк, сколько
периодов предпринимательской или иной
профессиональной деятельности было в расчетном
периоде. В случае, если индивидуальный
предприниматель, нотариус, занимающийся частной
практикой в течение одного расчетного периода
несколько раз прекращал и возобновлял деятельность,
то для каждого периода по соответствующему
регистрационному номеру в ПФР представляется
отдельный расчет, в котором заполняется только одна
строка.
Для адвокатов, в случае приостановления
(возобновления) статуса адвоката, допускается
заполнение нескольких строк.
В графе 2 таблицы указывается дата начала
осуществления предпринимательской или иной
профессиональной деятельности в расчетном периоде в
формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД-день, ММ-месяц, ГГГГ- год).
В графе 3 таблицы указывается дата окончания
осуществления предпринимательской или иной
профессиональной деятельности в расчетном периоде в
формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ -
год).
Если плательщик осуществлял предпринимательскую или
иную профессиональную деятельность в течение полного
расчетного периода, то в графы 2 и 3 таблицы
вносятся соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ»,
где «ГГГГ» календарный год, за который составлен
Расчет.
Если плательщик начал осуществлять и (или) окончил
предпринимательскую или иную профессиональную
деятельность в течение расчетного периода, то в
графы 2 и 3 вносятся:
- для индивидуальных предпринимателей - дата
государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя (графа 2)
из ЕГРИП и (или) дата представления Расчета в
соответствии с ч. 6 статьи 16 Закона № 212-ФЗ (графа
3);
- для нотариусов, занимающихся частной практикой -
дата назначения на должность нотариуса (графа 2) и
(или) прекращения полномочий нотариуса (графа 3) в
соответствии с приказами уполномоченного органа;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката
(графа 2). В случае если в течение расчетного
периода статус адвоката был приостановлен (графа 3),
возобновлен (графа 2), прекращен (графа 3), то даты
заполняются на основании дат, указанных в
соответствующих решениях адвокатской палаты.
2.2. «Расчет начислений страховых взносов,
подлежащих уплате за главу и членов КФХ»
Таблица заполняется только индивидуальными
предпринимателями - главами КФХ.
Для каждого члена КФХ, включая главу, и каждого
периода (в пределах расчетного года), в течение
которого физическое лицо являлось членом КФХ,
заполняется отдельная строка.
В графе 2 по каждой строке указываются полные
фамилия, имя отчество члена КФХ, в том числе главы
КФХ в соответствии с документами, удостоверяющими
личность.
В графе 3 по каждой строке указывается страховой
номер индивидуального лицевого счета в системе
обязательного пенсионного страхования (СНИЛС)
согласно соответствующему страховому свидетельству.
В графе 4 по каждой строке указывается год рождения
члена КФХ, в том числе главы КФХ, в формате (ГГГГ).
В графе 5 указывается дата вступления в члены КФХ в
формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ -
год).
В графе 6 указывается дата выхода из состава КФХ в
формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ -
год).
Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего
расчетного периода, то в графы 5 и 6 вносятся
соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ», где
ГГГГ - календарный год, за который представляется
Расчет.
Графы 7- 8, 9-10 заполняются в порядке, аналогичном
для заполнения строки 110 Раздела 1 «Расчет по
начисленным и уплаченным страховым взносам».
V. Заполнение Раздела 3. «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно»
По строке 510 отражается остаток суммы задолженности
(переплаты) по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование, уплачиваемых в виде
фиксированного платежа, по состоянию на 1 января
расчетного периода.
При представлении Расчета за 2016 год в строку 510
переносятся данные из итоговой строки задолженности
«Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование» (форма АДВ-11) за 2009 год
(за периоды 2002-2009). При представлении Расчета за
периоды, начиная с 2011 года, значение строки 510
должно равняться значению строки 530 за предыдущий
расчетный период.
По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых
взносов в виде фиксированного платежа в счет
погашения задолженности, отраженной в строке 510
нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность
значений строк 510 и 520.
При отсутствии задолженности (переплаты) по
страховым взносам по состоянию на 31.12.2009 года в
таблице проставляются прочерки.
Все организации обязаны перечислять платежи в Пенсионный фонд РФ и предоставлять соответствующую отчётность. За отказ от этого или несвоевременную сдачу необходимых форм предусмотрены штрафные санкции.
Перечень подлежащих представлению документов зависит от профиля деятельности предприятия, его размера, организационно-правовой формы. Каждый отчёт имеет свою утверждённую форму и сроки сдачи.
Что это такое?
Одним из таких документов является расчёт начисленных и уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС , составляемый по форме РСВ-2. Отчёт представляет собой заполненный в установленном порядке бланк, содержащий сведения о предприятии, расчёт взносов в ПФР и перечислений в ФФОМС. Заверяется подписью главы и печатью организации.
Новый документ определён 17.09.2015 г. Постановлением № 347п.
С установлением новой типовой формы изменились сроки сдачи, порядок заполнения и перечень лиц, обязанных использовать этот документ. Все эти корректировки применяются для отчётности, предоставляемой за 2015 год и далее.
Ранее действующая форма отменена приказом № 294н от 07.05.2015 г. Сведения по этому бланку предоставлять больше не требуется.
Кто обязан ее сдавать?
Новый отчёт РСВ-2 сдают исключительно главы крестьянских (фермерских) хозяйств
. Документ предоставляется в ПФР даже в случае отсутствия доходов или деятельности вообще.
Ранее законодательством было установлено, что данную отчетность должны сдавать лица, не производящие выплат или вознаграждений. К ним относятся ИП, не имеющие наёмных работников, то есть производящие отчисления в Пенсионный только за самих себя. В настоящее время вся налоговая, бухгалтерская и прочая отчётность для предпринимателей значительно упростилась, сократился перечень требуемых документов, их структура, содержание, сроки сдачи. В частности, теперь ИП форму РСВ-2 не сдают.
Варианты и сроки представления
Заполненный расчёт сдаётся каждые 12 месяцев в территориальный орган ПФР до 1 марта следующего за отчётным года . То есть форму со сведениями за 2015 год нужно предоставить в государственное учреждение, за которым закреплено , до 1 марта 2016 года.
Документ можно заполнить на бумажном носителе, распечатав бланк. Необходимо вносить сведения чёрной или синей шариковой ручкой. Писать требуется печатными буквами. Это необходимо для отсутствия ошибок при переносе данных сотрудниками пенсионного органа в связи с особенностями почерка ответственного за сдачу лица. Заполненный бланк подписывается собственноручно главой хозяйства, ставится печать.
Отчёт также разрешается предоставлять в цифровом виде с помощью средств электронного документооборота. В этом случае подлинность сведений подтверждается применением .
Правила и инструкция по заполнению
Новая форма имеет три раздела и титульный лист . В каждую строку отчёта следует вносить строго один показатель. Если данные по какой-то графе отсутствуют и такая возможность предусмотрена законодательством, в ней ставится прочерк.
Денежные величины фиксируются исключительно в рублях и копейках. Округления и искажения показателей не допускаются.
В начале каждого листа вписывается регистрационный номер главы хозяйства, полученный в отделе ПФР при становлении на учёт в качестве плательщика пенсионных взносов. Все листы подписываются главой КФХ, указывается дата заверения подлинности данных.
Правильность документа гарантируется при внесении данных с учётом инструкции.
Титульный лист
Эта часть отчёта содержит основные сведения о главе, а также реквизиты самого документа.
При внесении данных в поле «Номер уточнения» следует указать определённый цифровой код:
- 000 для отчёта, предоставляемого в ПФР впервые за этот год;
- 001, 002 и далее для уточняющей формы, этот код указывает, какой по счёту раз производится редактирование или исправление сведений.
Информация о прекращении деятельности вносится, если предполагается ликвидация хозяйства. Соответствующее поле заполняется, если документ сдаётся до конца периода.
Также нужно указать:
- календарный год, являющийся отчётным;
- ИНН в соответствии со свидетельством, выданным налоговой службой;
- контактный телефон главы или его представителя, при заполнении не разрешается использование скобок, тире, пропусков и прочих знаков;
- количество действующих членов отчитывающегося хозяйства.
Раздел 1
Содержит данные об итоговой сумме платежей, начисленных и внесённых в течение года:
- Данные по строке 100 об остатке задолженности должны быть идентичны по всем графам показателям стр. 150 формы, заполненной за прошлый период. Графа 4 по стр. 100 не может равняться нулю. Постановка прочерка в этом поле является нарушением, связанным с неправильным расчётом
- Строка 110 по столбцам 3 и 6 должна равняться соответственно графам 7 и 8 итоговой части второго раздела. При этом графы 4 и 5 вовсе не следует заполнять.
- В строке 120 отражаются суммы корректировок по итогам проверок ПФР. Сюда же вносятся величины ошибок и искажений, найденных бухгалтером самостоятельно.
- Если была показана переплата в колонке 4 стр. 150 за прошлый год, то столбец 3 стр. 100 отчётного года должен быть тождественен сумме граф 3 и 4 стр. 150 за текущий период. Например, за 2014 год колонка 4 стр. 150 содержала сумму излишней уплаты. Ответственное лицо должно внести в графу 3 стр. 100 формы за 2015 год необходимый остаток.
Раздел 2
В этой части содержится информация о всех работниках крестьянского хозяйства, в том числе и о главе:
- В колонке 2 прописываются построчно ФИО сотрудников. Данные должны полностью соответствовать паспортным. Искажения, опечатки не допускаются.
- В третьей графе вносится номер СНИЛС работника.
- В столбце 4 показываются годы рождения всех членов КФХ.
- Колонки 5 и 6 заполняются по данным заявления работника о вступлении в крестьянское хозяйство. Проставляется дата начала и завершения работы. Если человек состоял в КФХ в течение всего года, в поля вносятся даты отчётного периода.
- В колонках 7 и 8 показываются суммы взносов, рассчитанных для уплаты в ПФР и ФФОМС.
- Строка «Итого» суммирует все данные о величине отчислений.
Раздел 3
Эта часть составляется главами только тех хозяйств, которые производят пересчёт пенсионных начислений за прошлые года. Информация о корректировке взносов отражается по всем членам хозяйства разными сроками. Обозначаются все периоды, по которым осуществляется перерасчёт.
Суммы денег отражаются исключительно в рублях и копейках. Округления не допускаются.
- В колонке 2 глава хозяйства указывает причину произведения перерасчёта. Изменение размера начислений может происходить по следующим основаниям:
- были произведены доначисления по результатам проверок государственных органов;
- глава самостоятельно выявил факт ошибок, неполноты отражения сумм и произвёл корректировку начисленных взносов;
- глава вносит исправления, не признаваемые ошибкой, например, если хозяйство теряет льготы по тарифам.
- В графу 3 вносятся фамилии, имена и отчества работников КФХ.
- В колонке 4 проставляется номер СНИЛС каждого человека.
- Столбец 5 содержит информацию о дате рождения членов хозяйства.
- Графы 6 и 7 отражают информацию о времени нахождения человека в КФХ.
- В колонке 8 показывается точный размер пересчёта величины взносов в ПФР за периоды, начинающиеся после 2014 года.
- Графы 9 и 10 содержат суммы корректировки величины взносов по страховой и накопительной части пенсии соответственно. В этих полях вносятся данные за 2010-2013 года.
- В графе 11 глава хозяйства вносит информацию о точной величине перерасчёта взносов в ФФОМС.
До 28 февраля индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют и от наличия у наемных работников или доходов, обязаны предоставить в ПФР расчет по начисленным и уплаченным "за себя" страховым взносам (Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) по форме РСВ-2 ПФР (далее - форма РСВ-2 ПФР).
Внимание! Если у вас есть наемные работники, то по итогам года вам надо , в котором надо отразить только начисленные и уплаченные взносы с выплат работникам (Части 3, 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Примечание
За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-2 ПФР вам грозит штраф в размере (Часть 1 ст. 41, ст. 46 Закона N 212-ФЗ):
(если) просрочка 180 календарных дней или меньше, то 5% от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
(если) просрочка более 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.
Общие правила заполнения формы РСВ-2 ПФР
Правило 1. На каждой странице формы РСВ-2 ПФР надо указать ваш регистрационный номер в ПФР (Пункт 1.3 гл. I Порядка заполнения). Его нужно взять из Уведомления о регистрации физического лица в территориальном органе ПФР по месту жительства (Приложение 3 к Порядку регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда, утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 N 197п). Только не перепутайте: если у вас есть наемные работники, то вам присваиваются два регистрационных номера: один - как предпринимателю "за себя", другой - как работодателю (Приложение 9 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п). В форме РСВ-2 ПФР указывается первый из них, а в расчете по форме РСВ-1 ПФР - второй.
Правило 2. Заверить форму РСВ-2 ПФР нужно своей подписью и печатью, если печать, конечно, у вас есть. Если ее нет - ничего страшного, поставьте только подпись.
Правило 3. Если какой-либо показатель, отражаемый в форме РСВ-2 ПФР, у вас отсутствует, то в предназначенном для него поле надо поставить прочерк (Пункт 1.2 гл. I Порядка заполнения).
Правило 4. Значения денежных показателей в форме можно указывать как в рублях, так и в рублях и копейках. Это объясняется тем, что сама форма РСВ-2 ПФР предусматривает ее заполнение в рублях, а ПФР рекомендует отражать денежные показатели в рублях и копейках.
Правило 5. Если вы заполняете форму РСВ-2 ПФР от руки и допустили ошибку, ее нельзя исправлять с помощью корректирующего средства (например, штриха). Нужно перечеркнуть неверное значение, вписать правильное, заверить исправление подписью и печатью (при ее наличии), указать дату исправления.
Правило 6. В форме РСВ-2 ПФР вам нужно заполнить:
Титульный лист;
Разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";
Таблицу 2.1 разд. 2 "Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов";
Разд. 3 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года".
Титульный лист
На титульном листе формы РСВ-2 ПФР надо указать, в частности (Пункт 2.2 гл. II Порядка заполнения):
Регистрационный номер в ТФОМС, который можно взять из Свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде ОМС;
СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Его нужно взять из Страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (зеленая пластиковая карточка);
ОКАТО и ОКВЭД. В Порядке заполнения сказано, что их нужно взять из Уведомления (информационного письма) территориального органа Росстата. Если у вас такого письма нет, то укажите те же коды, которые вы обычно указываете в налоговой отчетности.
Имейте в виду, что если вашу форму РСВ-2 ПФР подписываете не вы сами, а ваш представитель (другое физическое лицо или организация) (Часть 7 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 2.3 гл. II Порядка заполнения), то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность (Часть 9 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 3 ст. 185 ГК РФ).
Раздел 1
По строке 100 "Остаток задолженности на начало расчетного периода" разд. 1 в каждой графе вы ставите прочерки или, как рекомендует ПФР, нули. Ведь взносы в ПФР, начисленные по Закону N 212-ФЗ и отражаемые в форме РСВ-2 ПФР, платятся лишь начиная с 2010 г.
По строке 110 "Начислено страховых взносов с начала расчетного периода" вы указываете следующие суммы (неважно, какой режим налогообложения вы применяете).
Вместе с тем если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя только в 2010 г., то есть имели этот статус не весь 2010 г., то взносы вам надо было уплатить в меньшем размере.
Тогда вы их рассчитываете по формуле:
Сумма взносов в соответсвующий внебюджетный фонд (в ПФР отдельно по страховой или накопительной части, ФФОМС, ТФОМС), указываемая по строке 110 разд.1 = (Годовая сумма взносов в соответствующий внебюджетный фонд из вышепревиденной таблицы / 12 месяцев) х (Количество полных месяцев, следующих за месяцем регистрации в качестве предпринимателя + Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца этого месяца / Количество календарных дней в месяце регистрации в качестве предпринимателя)
Пример . Расчет начисленных взносов за 2010 г. при регистрации в качестве предпринимателя в 2010 г.
Условие
Гражданин 1973 г. р. зарегистрирован в качестве предпринимателя 16.03.2010.
Решение
Рассчитаем взносы за 2010 г.
Шаг 1. Определяем:
Количество полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации в качестве предпринимателя, - 9 месяцев (12 мес. - 3 мес.);
Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца марта - 15 дней (с 17.03.2010 по 31.03.2010).
Количество календарных дней в месяце регистрации (март 2010 г.) - 31.
Шаг 2. Рассчитываем взносы в соответствующие внебюджетные фонды:
В ПФР на страховую часть: 7274,40 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 5749 руб.;
В ПФР на накопительную часть: 3117,60 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 2464 руб.;
В ФФОМС: 571,56 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 452 руб.;
В ТФОМС: 1039,20 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 821 руб.
По строке 120 "Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода" нужно указать доначисленные (как ПФР, так и налоговиками) по актам камеральных и выездных проверок взносы, по которым решения о привлечении к ответственности предпринимателя вступили в силу в 2010 г. (Статьи 3, 33, 34, 35, 39 Закона N 212-ФЗ).
Скорее всего, у вас проверок не было, так что поставьте в этой строке прочерки.
По строке 140 "Уплачено с начала расчетного периода" отражаются суммы, как перечисленные в 2010 г., так и зачтенные ПФР в 2010 г. в счет уплаты именно этих страховых взносов (Части 5, 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что уплатить взносы за 2010 г. надо было не позднее 31 декабря (Часть 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Если по строке 150 "Остаток задолженности на конец расчетного периода" у вас получится положительное значение, вам нужно будет доплатить взносы и пени, начисленные начиная с 01.01.2011 (Часть 2 ст. 16, ст. 25 Закона N 212-ФЗ). А если отрицательное - это переплата.
Раздел 2
Здесь вы заполняете только таблицу 2.1. Таблица 2.2 заполняется лишь плательщиками-КФХ.
Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя до 2010 г., то в графе 2 таблицы 2.1 вы ставите "01.01.2010", а в графе 3 - "31.12.2010".
Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
2.1. Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности
Если же вы зарегистрировались в 2010 г., то дату начала периода (графа 2) вы берете из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001.
Если же вы перестали быть предпринимателем в 2010 г. (есть Свидетельство о прекращении деятельности по форме N Р65001), то форму РСВ-2 ПФР за 2010 г. вы должны были представить до дня подачи налоговикам Заявления о регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя по форме N Р26001.
Раздел 3
В разд. 3 вы показываете задолженность (переплату) по фиксированному платежу по состоянию на 31.12.2009 включительно. Она должна была быть отражена в итоговой строке таблицы "Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода" персонифицированной отчетной формы АДВ-11 за 2009 г. При погашении (частичном погашении) задолженности в 2010 г. уплаченная сумма указывается по строке 520 разд. 3.
Если же долгов (переплат) по старым взносам по состоянию на 31.12.2009 у вас нет, то в таблице разд. 3 надо проставить прочерки.
Самое главное при заполнении формы РСВ-2 ПФР - правильно отразить начисленные взносы по строке 110 разд. 1. В такой ситуации ПФР рекомендует не штрафовать за неуплату взносов (Статья 47 Закона N 212-ФЗ). И вам будут грозить только пени (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).
Все работодатели обязаны своевременно отчислять платежи в ПФР и подавать соответствующую отчетность.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Перечень отчетов зависит от организационно-правового статуса и прочих нюансов. Кем и как в 2019 году заполняется отчет РСВ-2?
Каждый отчет, подаваемый в ПФР, имеет утвержденную форму и срок сдачи. Несвоевременная подача отчетности ведет к применению штрафных санкций.
Но нужно не только сдать отчет, необходимо правильно его составить. Как в 2019 году оформляется РСВ-2?
Общие моменты
РСВ-2 направляется в Пенсионный фонд в качестве расчетного документа по начисленным и выплаченным пенсионным взносам и выплатам на обязательное медстрахование.
Этот отчет относится к перечню обязательной отчетности и не предоставление его ведет к применению штрафных санкций.
За несвоевременную сдачу отчета начисляется штраф величиной в пять процентов от суммы взносов, начисленных за последних три месяца расчетного периода.
Причем учитывается всякий месяц просрочки, включая и неполный. Минимальный размер штрафного взыскания соответствует одной тысяче рублей. Максимальная сумма штрафа соответствует тридцати процентам от указанного размера взносов.
Таким образом, применяемые штрафные санкции соответствуют общим нормам привлечения к за несдачу отчетности плательщиками взносов.
Что это такое
РСВ-2 это расчетная форма отчетности по начисленным и оплаченным страховым взносам в ПФР РФ и ФФОМС, подаваемый руководителями КФХ.
То есть этот отчет содержит в себе сведения, касающиеся расчета и перечисления взносов. Сдавать его обязаны фермерские и крестьянские хозяйства.
Существуют некоторые особенности формы РСВ-2, касающиеся несвоевременной сдачи. В частности плательщики взносов, обязанные отчитываться по РСВ-2, относятся к самозанятым лицам.
Они платят взносы не позже завершения текущего года. Требований о ежемесячной уплате взносов для них не предусмотрено.
Потому не совсем понятно, как рассчитывать пять процентов от величины платежей за три месяца. Известны случаи, в которых ПФР исчислял штраф, руководствуясь годовой суммой взносов.
Доказать неверность расчета в суде о необходимости исчисления штрафа от трехмесячного периода удавалось, но судебные разбирательства требуют времени и определенных усилий.
Кто сдает отчет
Подавать РСВ-2 обязаны исключительно руководители фермерских хозяйств. Представлять заполненный документ необходимо даже в том случае, когда деятельность не велась совсем или доходы за отчетный период отсутствовали.
Эта форма с 24.10.2015 вступила в законную силу. С этого же момента ранее применявшаяся РСВ-2 утратила силу.
При возникновении затруднений с заполнением отчета или для прояснения вопросов, касающихся подачи отчетности, можно обратиться в территориальные отделения Пенсионного фонда.
Либо задать соответствующий вопрос на официальном сайте Фонда. Периодически Фондом проводятся семинары для страхователей.
Общие правила
Стандартные требования к оформлению расчета РСВ-2 таковы:
| В каждой строчке и соответствующих ей полях | Отображается лишь одно значение (показатель) |
| Если показатели, предопределенные расчетом | Не имеются, то на месте их проставления отображается прочерк |
| Все отражения денежных сумм | Прописываются с указанием рублей и копеек |
| После того как бланк заполнен | Выполняется нумерация готовых листов. Для проставления номеров используется поле «Стр.» |
| Титульный лист, первый и второй разделы | Заполняют все руководители крестьянских хозяйств |
| В третьем разделе информация | Указывается теми плательщиками, которые заполнили стр.120 в первом разделе расчета |
| На всякой заполненной странице отчета | В верхней части отображается регистрационный номер, полученный главой хозяйства при регистрации и постановке на учет в отделении Пенсионного фонда. Узнать номер можно из выданного страхователю уведомления по месту постановки на учет |
| В нижней части каждого заполненного листа | Ставится подпись плательщика и дата составления документа |
Титульный лист
Для оформления титульного листа отчета РСВ-2 нужно оформить следующие поля:
| «Номер уточнения» | кодовое значение 000 отображается, если расчет подается первый раз; кодовое обозначение 001, 002 и т. д. вписывается, если представляется уточняющий расчет, учитывающий изменения |
| «Календарный год» | Указывается годовой период, за который составлен расчет |
| «Ф.И.О. главы КФХ» | Персональные данные руководителя вписываются в полной форме без сокращения до инициалов, так же как они указаны в документе, заверяющем личность |
| «ИНН» | Указывается идентификационный номер согласно номеру, указанному в свидетельстве о постановке на учет главы хозяйства как налогоплательщика |
| «Код » | Код, соответствующий Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по основополагающему виду деятельности хозяйства |
| «Номер контактного телефона» | Здесь пишется номер плательщика для связи. Обязательно указание кода населенного пункта или сотового оператора. Цифры вписываются в каждую клетку, знаки «тире» или «скобка» не используются |
| «Количество членов КФХ» | Отражается численность участников хозяйства в отчетном периоде, охватывая и непосредственно главу |
Раздел 1
Первый раздел в форме заполняется по строчкам:
| 100 | В данной строчке указываемые значения должны быть аналогичны значениям в соответствующих графах в стр.150 отчета за предшествующий отчетный год. Если имеет место переплата в графе четвертой стр.150 за предшествующий год показателю в графе третьей стр. 100 отчета за текущий год надлежит равняться сумме показателей, указанных в графах третьей и четвертой стр.150 отчета за прошлый отчетный год. Показатель в графе второй стр.100 не должен быть менее нуля |
| 110 | В графе третьей обозначение должно соответствовать значению, указанному в графе седьмой строчки с итогом во втором разделе. Значение, указываемое в графе шестой, равнозначно показателю в графе восьмой в итоговой строке второго раздела. Графы четвертая и пятая не заполняются |
| 120 | В этой строчке отображаются суммы по тем страховым взносам, какие доначислены вследствие камеральных проверок, включая начисленные при привлечении плательщика к ответственности за нарушение норм о страховых взносах. Когда плательщик сам независимо выявил ошибочность отображения данных по причине неотражения или неполного указания сведений, то в этой строчке прописывается сумма по итогу перерасчета платежей, начисленных в отчетном периоде. Значения граф в стр.120 должно быть аналогично соответственным графам итоговой строки в третьем разделе |
Раздел 2
Во втором разделе прописываются по отдельности строчки на всякого члена КФХ, за каждый отдельный период в пределах отчетного года, когда конкретное лицо непосредственно являлось участником хозяйства.
| Графа 2 | В каждой строчке прописывается Ф.И.О. члена хозяйства, включая и главу. Данные указываются в полной форме, как в паспорте |
| Графа 3 | Здесь построчно указываются сведения из страховых свидетельств всех участников хозяйства, то есть для каждого члена указывается его СНИЛС |
| Графа 4 | В этом поле относительно всех участников КФХ прописываются построчно даты рождений |
| Графа 5 | Прописывается дата, с которой участник вступил в хозяйство в заявительном порядке в пределах отчетного периода |
| Графа 6 | Прописывается дата выбывания из членов хозяйства на основании заявления в отчетном периоде. В случае, когда член КФХ в течение всего отчетного периода был участником хозяйства, то в пятую и шестую графы вносятся даты, соответствующие началу и завершению периода предоставления отчета |
| Графы 7/8 | Здесь указывается значение платежа, получившееся при осуществлении самостоятельного расчета по страховым взносам руководителем хозяйства |
В итоговой строчке в графах седьмой и восьмой отображается общая сумма по соответствующим строчкам граф второго раздела.
Видео: сдаем РСВ-2 и СЗВ-6-1
Это значение суммы является величиной страховых платежей, начисленных в отношении всех членов КФХ в отчетном периоде.
Раздел 3
Третий раздел необходимо оформлять только, если осуществляется перерасчет страховых платежей в текущем отчетном периоде за предшествующий отчетный период.
Оформлять раздел нужно по отдельным строчкам в отношении каждого участника хозяйства, включая и самого руководителя.
Причем заполнение выполняется за всякий отдельный период в пределах отчетного года, за какой производится перерасчет по страховым платежам.
В графе второй нужно указать основание, послужившее причиной перерасчета:
Образец заполнения РСВ-2
Для сравнения прежде действующей формы РСВ-2 и нового отчета РСВ следует сравнить бланки и образцы оформления.
Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.
Штрафы за РСВ-1 в 2019 году
Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк
Условия для заполнения единой отчетности
Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
- апрель — 253 000,00 руб.;
- май — 253 000,00 руб.;
- июнь — 253 000 руб.
Рассчитываем страховые помесячно.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Для справки.
В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
- ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
- ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
- ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
Расчетные данные за 2 квартал:
- Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
- Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
- ОМС — 38 709,00 руб.
- ФСС — 22 011,00 руб.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму.
За 1 полугодие 2019 года:
- начисления — 1 518 300,00 рублей;
- отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
- ОМС — 77 433,00 рублей;
- ФСС — 44 030,00 рублей.
Пример заполнения РСВ-1
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.
Шаг 1. Титульный лист
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Шаг 2. Переходим в третий раздел
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».
Шаг 3. Окончание третьего раздела
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».
Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.
Окончание 3 раздела
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета
В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3.
Вначале отражаем численность человек:
- общую;
- число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
- у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
- государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
- компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
- единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
- материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
- материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
- размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
- прочие выплаты.
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
- 010 и 020 — численность;
- 030 — общая сумма начислений;
- 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 050 — разница между 030 и 040;
- 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета
Поля предназначены для сумм:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).
Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.